哪些报废必须进项转出

100次浏览发布时间：2025-01-13 05:51:31

存货报废需要做进项税转出，一般应在发生报废时进行。在做进项税转出时，应该把报废固定资产及其附属设备和备件从增值税纳税义务人的记账凭证中删除，并且把报废固定资产及其附属设备和备件的原有税额以“增值税进项税额转出”的形式转出。

如果报废产品属于进项税额内，那么应当转出。进口商品因质量问题而报废，其进项税额应当转出。

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需要做进项税额转出。非正常损失包括因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

固定资产及其附属设备和备件的报废，如果属于非正常损失，则需要进行进项税额转出。

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣，已经进行申报抵扣的，应当做进项税额转出。

总结：

必须进行进项税额转出的报废情况包括：存货报废、产品不合格报废、非正常损失的报废、固定资产报废以及特定项目报废。企业应根据具体情况判断报废是否属于上述情况，并据此确定是否需要进行进项税额转出。