扣增值税怎么做账

100次浏览发布时间：2025-01-06 08:29:58

企业缴纳增值税的账务处理方法如下：

当月应纳的增值税额计算：销项税额 - 进项税额。

计提时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。

当月交纳当月的增值税：

一般纳税人：借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

小规模纳税人：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。

上月已缴税金在本月交纳时：借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。

结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。

企业预缴增值税时：借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款。

月末将预交增值税转入未交增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-预交增值税。

建议

企业应确保在每月末及时结转进项税额和销项税额，并在规定时间内缴纳应交的增值税，以保证账目清晰和准确。

对于一般纳税人，需要特别注意进项税额的抵扣和销项税额的计算，以及进项税额转出和已交税金的管理。

小规模纳税人虽然不能抵扣进项税额，但仍需按销售额计算并缴纳增值税。

以上信息仅供参考，具体操作应根据企业实际情况和当地税务部门的规定进行。